在庫管理とは、欠品を防ぎながら過剰在庫を抑え、適正在庫を維持するための管理活動です。在庫管理には、「現物の保全管理（壊さない／なくさない／傷付けない）」という側面と、「在庫量を適正に保つ」という2つの側面があります。近年の在庫管理では、後者である在庫量の管理が中心となっており、在庫の過不足を防ぎながら最適な在庫量を維持するために、さまざまな手段が用いられています。クラウドERPを選定する際には、この在庫の最適化を実現する機能が備わっているかどうかを確認することが重要です。
在庫管理とは
在庫管理とは、必要な商品を必要なタイミングで供給できるようにしながら、過剰在庫によるコストや資金負担を抑えるための管理手法です。 企業が在庫管理を行う目的は、「欠品防止」と「過剰在庫防止」の両立にあります。 そもそも、なぜ在庫管理が必要なのでしょうか。一言で言えば、在庫は「需給のバランスを保つための緩衝材」としての役割があるからです。ある商品を購入したい人がいるとします（需要）。しかしその商品を生産し、実際に提供する（供給）までに1か月かかる場合、商品によってはその1か月という期間が妥当な場合もあれば、そうでない場合もあります。たとえば、その商品が注文住宅であれば１か月では短すぎると感じるでしょう。あるいは、オプションを追加した自動車であれば、一か月は妥当な期間かもしれません。しかし、それが単なる飲料水だとしたら、この期間は到底受け入れられず、多くの人は購入をあきらめてしまうでしょう。
このように、需要があるにもかかわらず、供給側の準備が間に合わず販売機会を逃してしまうことを「機会損失」と言います。そこで、その機会損失を防ぐために存在するのが在庫です。需要が発生する前に商品を確保しておくことで、商品入手までの時間（リードタイム）を短縮でき、顧客ニーズに応じた商品の提供が可能になります。また、商品を必要なタイミングで提供できることが、新たな購買機会の創出にもつながります。そして、このように適切な在庫を確保し機会損失を防ぐこと（欠品を防ぐこと）が、在庫管理を行う大きな目的の1つです。
もう1つの在庫管理の大きな目的は、「在庫を過剰に抱えないこと」にあります。在庫には機会損失を防ぐうえで重要な役割があることは前述の通りですが、在庫は多ければ多いほど良いというものではありません。在庫を保有することには、資金面でのリスクが伴います。これらのリスクは、大きく2つに分けられます。
1つは、コストに関わるリスクです。在庫を保有するには、保管費用（倉庫費用や作業費用など）が必要です。また、商品の破損や劣化、陳腐化によって、商品価値の低下や廃棄ロスが発生するおそれもあります。
もう1つは、資金繰りに関するリスクです。商品を保有するには、当然ながら資金を投じて製造や仕入れを行う必要があります。在庫が売上へと変わるまでは、その資金は在庫として滞留することになります。在庫が積み上がれば積み上がるほど資金繰りが悪化し、新商品や成長分野への投資が難しくなり、その結果、売上の低迷にもつながるおそれもあります。さらに、資金不足によって支払いが滞るような事態に陥れば、倒産に至る可能性もあるのです。
したがって、必要以上の在庫を持たないことは、コスト低減だけでなく、資金繰りの改善に貢献します。このように、「必要以上の在庫を抱えない」ための管理は非常に重要です。在庫管理では、こうした「多すぎず、少なすぎない最適な在庫水準を見極める」オペレーションが必要不可欠なのです。
在庫評価
在庫評価とは、保有している在庫の価値を金額として算定することです。算定された金額は貸借対照表の棚卸資産として計上され、企業の利益や財務状況に影響を与えます。 貸借対照表における棚卸資産とは、在庫の価値を金額として表したものです。この金額は、まだ現金化されていない商品の価値であり、資金繰りにも影響を与える要素です。この在庫の価値を金額として算定することが「在庫評価」です。在庫評価の方法には、以下のようなものがあります。
個別法
各商品の仕入れ時の原価で期末時点の棚卸資産の価額を決定します。
先入先出（FIFO）法
「先に仕入れた商品から順次販売されていく」という考えのもとで評価する方法です。期末の棚卸資産は、最後に入庫したものから構成されるとみなして価額を算定します。
後入先出（LIFO）法
「後に仕入れた商品から順次販売されていく」という考えのもとで評価する方法です。期末の棚卸資産は、最も古く仕入れたものから構成されるとみなして価額を算定します。
平均原価法
取得原価の平均を算出し、期末棚卸資産の価額を算定する方法です。平均原価法には、総平均法と移動平均法があります。
クラウドERPには、これらのさまざまな在庫評価の方法に対応し、適切に在庫金額を算定できる機能が求められます。
在庫回転期間と在庫回転率
在庫回転期間と在庫回転率は、在庫の流動性や販売効率を把握するための代表的な指標です。在庫回転期間は商品が入荷されてから販売されるまでの期間を示し、在庫回転率は一定期間内に在庫が何回入れ替わったかを示します。
在庫回転期間 = 月平均在庫高 ÷ 年間売上高 × 12
在庫回転率 = 売上高 ÷ 平均在庫高
在庫回転期間とは、商品が入荷されてから販売されるまでに、平均して何ヶ月（何日）要するかを示した指標です。言い換えると、何ヶ月分（何日分）の在庫を保有しているかを示す指標とも言えます。在庫回転期間は、「在庫月数」として表されることもあり、「月平均在庫高÷年間売上高× 12」などで算出されます。例えば、ある品目の月平均の在庫高が50、年間の売上高が100 だった場合、「50 ÷ 100 × 12 ＝ 6か月」となり、その商品を入荷して売り切るまでに平均6か月かかることを示します。一般的に、在庫回転期間は短いほど販売効率が高いと考えられますが、短すぎる場合は、在庫不足や欠品が発生している可能性もあるため注意が必要です。
在庫回転率と在庫回転期間は、互いに逆の関係にあり、一定期間内に在庫が何回入れ替わったかを示す指標です。「売上高÷在庫高」という計算式で求められます。例えば、年間売上高が100、月平均在庫高が50 の商品であれば、「100 ÷ 50 ＝ 2（回転）」となり、年間で「入荷から売り切りまで」のサイクルが2 回行われたことを意味します。一般的に、在庫回転率が高いほど販売効率が良いとされます。
在庫回転期間も在庫回転率も、いずれも在庫の流動性を示す指標ですが、販売効率に着目したいのか（在庫回転率）、あるいは何ヶ月分の在庫を保有しているのかを把握したいのか（在庫回転期間）など、分析の視点や目的に応じて使い分けられます。
クラウドERPには、在庫回転期間や在庫回転率といった指標を算出し、継続的にモニタリングできる機能が必要です。
交差比率
交差比率とは、在庫回転率と粗利益率を掛け合わせた指標で、商品の販売効率を評価するために用いられます。企業が取り扱う商品には、売れ行きの良い商品とそうでない商品、利益率の高い商品とそうでない商品が混在しています。多くの品目を扱う業種では、それぞれの商品が企業の利益にどの程度貢献しているかを把握することがとても重要です。利益率の低い商品を多数取り扱い、さらにその商品の在庫が過剰になっている場合、利益率は低く、資金繰りも悪化します。反対に、利益率が高く、かつ在庫回転率の高い商品は、販売効率が高い商品と言えます。ただし、一般的には、売れ行きの良い商品は粗利益率が低く、高い粗利益率の商品は在庫回転率が低くなる傾向があります。
交差比率 = 在庫回転率 x 粗利益率
そのため、両者のバランスを踏まえて販売効率を評価し、商品構成の見直しに活用する必要があります。在庫回転率と粗利益率を掛け合わせたものを「交差比率」と言い、商品の販売効率を評価するための指標として活用します。例えば、下の図の例では、商品H は交差比率が最も高いので重点商品と判断できます。一方、商品I は回転率・利益率ともに低いため、商品の取り扱いを今後継続するべきかどうか検討する必要があるということになります。
交差比率を計算するには、在庫データだけでなく、販売データや会計データもあわせて活用する必要があります。クラウドERPには、このような複数業務にまたがるデータを統合し、交差比率などの指標を算出・モニタリングできる機能が求められます。
発注点管理
発注点管理とは、在庫が一定水準を下回った時点で補充発注を行い、欠品を防ぐ管理手法です。在庫を補充するための発注方式には、定量発注方式と定期発注方式の２つがあります。定量発注方式では、あらかじめ設定した在庫量（発注点）を下回った時点で、一定の数量を発注します。一方、定期発注方式では、一定の間隔で在庫量を確認し、需要予測などに基づいて、その都度必要な数量を計算して発注します。これら2つの方式は、商品の特性に応じて使い分けられます。
定量発注方式では、在庫が発注点を下回ったかどうかを常に発注担当者がモニタリングしておく必要がありますが、このような在庫監視やアラート通知をシステム化することで、担当者の負荷を軽減し、発注ミスを防止することができます。また、発注量があらかじめ決まっているため、担当者が承認するだけで自動的に発注処理を行うことも可能です。
クラウドERPには、定量発注方式における在庫量の監視や、発注点を下回った際のアラート通知、自動発注などを行える機能が必要です。
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よくある質問
在庫管理の目的は何ですか？
在庫管理の目的は、欠品による機会損失を防ぎながら、過剰在庫による保管コストや資金負担を抑え、適正在庫を維持することです。
在庫を持ちすぎると、どのようなリスクがありますか？
在庫を持ちすぎると、保管費用の増加、商品の劣化や陳腐化による廃棄ロス、資金の固定化などのリスクが生じます。
在庫回転率と在庫回転期間の違いは何ですか？
在庫回転率は、一定期間に在庫が何回入れ替わったかを示す指標です。在庫回転期間は、在庫が販売されるまでに平均してどのくらいの期間を要するかを示します。
発注点管理とは何ですか？
発注点管理とは、在庫があらかじめ設定した水準を下回った時点で補充発注を行い、欠品を防ぐ管理手法です。
